Vous faites garder vos enfants ou petits-enfants à charge de moins de 6 ans à l'extérieur de votre domicile ? Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt pour les frais de garde. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?
Personnes concernées
Vous pouvez obtenir un crédit d'impôt si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
- Parent avec un ou des enfants à charge
- Grand-parent avec un ou des petits-enfants à charge, à condition que votre enfant majeur soit rattaché à votre foyer fiscal.
Conditions liées à l'enfant
L'enfant doit remplir les 2 conditions suivantes :
- Avoir moins de 6 ans au 1er janvier de l'année d'imposition
- Être à votre charge.
Pour les revenus de 2025 (à déclarer en 2026), l’enfant doit donc être né à partir du 1er janvier 2019 (à partir du 1er janvier 2020 pour les revenus de 2026 à déclarer en 2027).
Conditions liées au mode de garde
L'enfant doit être gardé dans l'une des conditions suivantes :
- Assistante maternelle agréée
- Établissement d'accueil des enfants de moins de 6 ans (crèche, halte-garderie, garderie scolaire, centre de loisirs, etc.).
Quelles sont les dépenses prises en compte pour le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?
Les dépenses concernent uniquement la garde d'enfant.
Les dépenses prises en compte sont celles que vous avez réalisées effectivement.
Les aides perçues pour la garde des enfants doivent être déduites, notamment les aides suivantes :
- Complément de libre choix du mode de garde versé par la Caf
- Aides versées par l'employeur.
Comment est calculé le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?
Le crédit d'impôt est égal à 50 %des sommes versées dans la limite des plafonds suivants :
| Montant maximum | Par enfant | Par enfant en garde alternée |
| Frais de garde à déclarer | 3 500 € maximum | 1 750 € maximum |
| Crédit d'impôt | 1 750 € maximum | 875 € maximum |
Si vous employez une assistante maternelle, vous devez déclarer le salaire net annuel que vous lui avez versé, et ajouter les cotisations sociales que vous avez payées.
Vous devez déduire de vos dépenses déclarées les aides perçues pour la garde des enfants .
Si vous avez touché le complément de libre choix du mode de garde, vous devez donc le déduire de vos dépenses.
C’est aussi le cas pour l’aide versée par le comité d’entreprise ou l’entreprise.
Exemple
Assistante maternelle (salaire net annuel et cotisations) : 4 500 € par an
Complément de libre choix du mode de garde : 3 500 € par an
Dépenses : 4 500 € - 3 500 € = 1 000 €
Vous devez déclarer des frais de garde de 1 000 € pour l'année.
Vous avez droit à un crédit d'impôt annuel de 500 € (1 000 €/2).
Comment bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?
Déclaration
Vous devez déclarer les sommes ouvrant droit à crédit d'impôt sur votre déclaration de revenus.
Si le montant du crédit d'impôt dépasse celui de votre impôt sur le revenu, l'excédent vous sera restitué.
Justificatifs des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez justifier vos dépenses.
Si vous employez une assistante maternelle agréée, demandez votre attestation fiscale Pajemploi.
Vous pouvez la télécharger depuis votre compte en ligne, rubrique Éditer mes attestations fiscales.
Urssaf Service Pajemploi en ligne ↗
Vous n'avez pas à joindre les justificatifs à votre déclaration de revenus, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale à sa demande.
Quand le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile est-il versé ?
Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu l'année précédente.
Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Si vous recourez pour la 1re année à un crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant, la totalité de l'avantage est aussi payée à l'été.
Vous pourrez bénéficier d'une avance pour l'avantage obtenu l'année suivante.
Exemple
Pour vos dépenses de 2025, un acompte de 60 % du crédit d'impôt vous est versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025.
Le solde vous est payé à l'été 2026, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous recourez pour la 1re année au crédit d'impôt pour vos dépenses de 2025, l'avantage vous est payé à l'été 2026.
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