En tant que micro-entrepreneur, vous versez des cotisations sociales basées sur le chiffre d'affaires que vous réalisez. Une partie de ces cotisations vous permet d'acquérir des droits à la retraite (retraite de base et retraite complémentaire). En revanche, si vous ne réalisez pas de chiffre d'affaires, vous ne versez pas de cotisations sociales et vous n'obtenez donc pas de droits à la retraite au titre de cette activité.
À quel organisme le micro-entrepreneur est-il rattaché pour la retraite ?
Le micro-entrepreneneur relève de L’Assurance retraite. C'est l’interlocuteur principal du travailleur indépendant, pour tout ce qui concerne sa retraite de base et sa retraite complémentaire.
Assurance retraite - 39 60
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Le micro-entrepreneur qui exerce une profession libérale réglementée peut aussi relever de la Cipav.
Caisse interprofessionnelle de prévoyance et d'assurance vieillesse (Cipav)
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la Cipav
9 rue de Vienne - 75403 Paris cedex 08
Par téléphone
Numéro unique : 01 44 95 68 20
du lundi au vendredi de 8h30 à 18h
Savoir quelles professions sont affiliées à la Cipav
Le micro-entrepreneur est affilié à la Cipav s’il exerce l’une des professions suivantes :
- Architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre expert
- Ingénieur conseil
- Moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne
- Ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur, psychomotricien
- Artiste non affilié à la Maison des artistes
- Expert en automobile, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs
- Guide-conférencier
L’affiliation est effectuée automatiquement, après l'immatriculation de l’entreprise.
Quels sont les droits à la retraite du micro-entrepreneur ?
Chaque mois ou chaque trimestre, vous cotisez pour votre protection sociale. Sur ce montant, un pourcentage correspondant à votre retraite de base et à votre retraite complémentaire est prélevé. Les taux de cotisations diffèrent selon votre activité.
Par exemple, les taux seront différents si vous réalisez des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) (vente de biens, certaines prestations de services, etc.) ou des bénéfices non commerciaux (BNC) (activité libérale dépendant de la Cnav ou de la Cipav).
Nous vous présentons les informations concernant votre retraite en fonction de votre activité.
Activité de vente de marchandises
Vos cotisations à la retraite de base vous permettent de valider des trimestres de retraite.
Le calcul des trimestres validés se fait en plusieurs étapes :
1. Déterminer le forfait global de cotisations
Vous devez calculer, pour chaque trimestre ou mois, votre forfait global de cotisation. Il est égal à votre chiffre d'affaires trimestriel ou mensuel multiplié par le taux de versement social forfaitaire qui correspond à votre activité : 12,3 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une activité commerciale réalise un chiffre d'affaires annuel de 12 100 € en 2026, réparti de la manière suivante :
Trimestre 1 : 4 200 €
Trimestre 2 : 2 000 €
Trimestre 3 : 2 300 €
Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant de son chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité commerciale (12,3 %) :
Trimestre 1 : 4 200 € x 12,3 % = 517 €
Trimestre 2 : 2 000 € x 12,3 % = 246 €
Trimestre 3 : 2 300 € x 12,3 % = 283 €
Trimestre 4 : 3 600 € x 12,3 % = 443 €
2. Déterminer le montant des cotisations affectées à votre régime de retraite de base
Pour calculer le montant de vos cotisations qui est affecté à votre régime de retraite de base, vous devez multiplier le montant de votre forfait global de cotisations par le taux de répartition de régime de retraite de base.
Ce taux est égal à 43,45 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une profession commerciale verse les montants correspondant à ses cotisations et contributions sociales pour chaque trimestre 2026 suivants :
Trimestre 1 : 517 €
Trimestre 2 : 246 €
Trimestre 3 : 283 €
Trimestre 4 : 443 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il faut les multiplier chacun par 43,45 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
Trimestre 1 : 517 € x 43,45 % = 224,63 €
Trimestre 2 : 246 € x 43,45 % = 106,88 €
Trimestre 3 : 283 € x 43,45 % = 122,96 €
Trimestre 4 : 443 € x 43,45 % = 192,48 €
3. Déterminer le montant de revenus cotisés pour votre retraite de base
Vous devez additionner les montants des cotisations que vous avez versées au cours de l'année et les diviser par le taux de cotisation du régime de retraite de base de l'année concernée.
Pour l'année 2026, ce taux est égal à 17,87 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une profession commerciale a cotisé les montants suivants pour sa retraite de base chaque trimestre :
Trimestre 1 : 224,63 €
Trimestre 2 : 106,88 €
Trimestre 3 : 122,96 €
Trimestre 4 : 192,48 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2026, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,87 %.
Revenu cotisé 2026 : (224,63 € + 106,88 € + 122,96 € + 192,48 €)/17,87 % = 3 620,31
4. Déterminer le nombre de trimestres cotisés
Pour connaître le nombre de trimestres de retraite que vous avez validés au cours d'une année, vous devez diviser le montant des revenus cotisés au régime de retraite de base par 150 Smic horaire au 1er janvier de l'année.
Le Smic horaire de 12,02 € multiplié par 150 est égal à 1 803,00.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une activité commerciale a un revenu cotisé de 3 620,31 en 2026.
Nombre de trimestres validés : 3 620,31/1 803,00 = 2,00.
Avec 12 100 € de chiffre d'affaires annuel en 2026, un micro-entrepreneur à jour dans le paiement de ses cotisations valide 2 trimestres.
Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.
Votre pension de retraite correspond à 50 % de votre revenu moyen si vous avez tous vos trimestres de retraite.
Le montant du revenu moyen pris en compte ne peut pas être supérieur à 48 060 €. Si vous n'avez pas tous vos trimestres de retraite, alors le montant de votre pension est minoré.
| Année de naissance | Nombre de trimestres pour le taux plein |
| Entre le 1er janvier et le 31 août 1961 | 168 |
| Entre le 1er septembre et le 31 décembre 1961 | 169 |
| 1962 | 169 |
| 1963 | 170 |
| 1964 | 170 |
| Du 1er janvier au 31 mars 1965 | 170 |
| Du 1er avril au 31 décembre 1965 | 171 |
| À partir de 1966 | 172 |
5. Déterminer le montant de votre retraite complémentaire
Vous bénéficiez également d'une retraite complémentaire. Elle correspond à un pourcentage du montant total de vos cotisations sociales.
Pour l'année 2026, ce pourcentage est égal à 19,75 %.
Votre retraite complémentaire vous permet de gagner des points de retraite. Le calcul des points de retraite se fait en plusieurs étapes. Comme pour la retraite de base, vous devez déterminer la part du montant de vos cotisations sociales qui revient à votre retraite complémentaire.
Une fois que vous avez déterminé ce montant pour une année, vous devez le diviser par la valeur du point de l'année correspondante.
La valeur du point de la retraite complémentaire en 2026 est égale à 21,726 €.
Exemple
Si l’on reprend l'exemple utilisé pour le calcul des trimestres de retraite, le micro-entrepreneur a versé les montants suivants pour ses cotisations et contributions sociales :
Trimestre 1 : 517 €
Trimestre 2 : 246 €
Trimestre 3 : 283 €
Trimestre 4 : 443 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite complémentaire, il faut les multiplier chacun par 19,75 %.
Trimestre 1 : 517 € x 19,75 % = 102,10 €
Trimestre 2 : 246 € x 19,75 % = 48,58 €
Trimestre 3 : 283 € x 19,75 % = 55,89 €
Trimestre 4 : 443 € x 19,75 % = 87,49 €
Pour déterminer le nombre de points cotisés, il faut additionner toutes les cotisations versées à sa retraite complémentaire et les diviser par 21,726 € :
(102,10 € + 48,58 € + 55,89 € + 87,49 €)/21,726 € = 13,53 arrondi à l'entier inférieur 13.
Ainsi, le micro-entrepreneur avec un revenu annuel de 12 100 € en 2026 va acquérir 13 points au titre de sa retraite complémentaire.
Activité de prestation de services (BIC)
Votre cotisation à la retraite de base vous permet de valider des trimestres de retraite.
Le calcul des trimestres validés se fait en plusieurs étapes :
1. Déterminer le forfait global de cotisations
Vous devez calculer, pour chaque trimestre ou mois, votre forfait global de cotisation. Il est égal à votre chiffre d'affaires (CA) trimestriel ou mensuel multiplié par le taux de versement social forfaitaire qui correspond à votre activité : 21,2 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur effectuant des prestations de services réalise un chiffre d'affaires annuel de 12 100 € en 2026 réparti de la manière suivante :
Trimestre 1 : 4 200 €
Trimestre 2 : 2 000 €
Trimestre 3 : 2 300 €
Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant du chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité de prestation de services (21,2 %) :
Trimestre 1 : 4 200 € x 21,2 % = 890,4 €
Trimestre 2 : 2 000 € x 21,2 % = 424 €
Trimestre 3 : 2 300 € x 21,2 % = 487,6 €
Trimestre 4 : 3 600 € x 21,2 % = 763,2 €
2. Déterminer le montant des cotisations affectées à votre régime de retraite de base
Pour calculer le montant de vos cotisations qui est affecté à votre régime de retraite de base, vous devez multiplier le montant de votre forfait global de cotisations par le taux de répartition de régime de retraite de base. Le taux est égal à 43,45 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur réalisant des prestations de services a versé les montants correspondant à ses cotisations et contributions sociales pour chaque trimestre 2026 de la façon suivante :
Trimestre 1 : 890,4 €
Trimestre 2 : 424 €
Trimestre 3 : 487,6 €
Trimestre 4 : 763,2 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il faut les multiplier chacun par 43,45 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
Trimestre 1 : 890,4 € x 43,45 % = 386,87 €
Trimestre 2 : 424 € x 43,45 % = 184,22 €
Trimestre 3 : 487,6 € x 43,45 % = 211,86 €
Trimestre 4 : 763,2 € x 43,45 % = 331,61 €
3. Déterminer le montant de revenus cotisés pour votre retraite de base
Vous devez additionner les montants des cotisations que vous avez versées au cours de l'année et les diviser par le taux de cotisation du régime de retraite de base de l'année concernée.
Pour l'année 2026, ce taux est égal à 17,87 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur réalisant des prestations de service a cotisé pour sa retraite de base chaque trimestre les montants suivants :
Trimestre 1 : 386,87 €
Trimestre 2 : 184,22 €
Trimestre 3 : 211,86 €
Trimestre 4 : 331,61 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2026, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,87 %.
Revenu cotisé 2026 : (386,87 € + 184,22 € + 211,86 € + 331,61 €)/17,87 % = 6 237,05
4. Déterminer le nombre de trimestres cotisés
Pour connaître le nombre de trimestres de retraite que vous avez validés au cours d'une année, vous devez diviser le montant des revenus cotisés au régime de retraite de base par 150 Smic horaire au 1er janvier de l'année.
Pour l'année 2026, le Smic horaire multiplié par 150 est égal à 1 803,00.
Exemple
Un micro-entrepreneur réalisant des prestations de services a un revenu cotisé de 6 237,05 en 2026.
Pour connaître le nombre de trimestres qu'il a validés, il faut diviser son revenu cotisé par 1 803,00.
Nombre de trimestres validés : 6 237,05/1 803,00 = 3,45 que l'on arrondit à l'entier inférieur : 3.
Avec 12 100 € de chiffre d'affaires annuel, un micro-entrepreneur à jour dans le paiement de ses cotisations valide 3 trimestres.
Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.
Votre pension de retraite correspond à 50 % de votre revenu moyen si vous avez tous vos trimestres de retraite.
Le montant du revenu moyen pris en compte ne peut pas être supérieur à 48 060 €. Si vous n'avez pas tous vos trimestres de retraite, alors le montant de votre pension est minoré.
| Année de naissance | Nombre de trimestres pour le taux plein |
| Entre le 1er janvier et le 31 août 1961 | 168 |
| Entre le 1er septembre et le 31 décembre 1961 | 169 |
| 1962 | 169 |
| 1963 | 170 |
| 1964 | 170 |
| Du 1er janvier au 31 mars 1965 | 170 |
| Du 1er avril au 31 décembre 1965 | 171 |
| À partir de 1966 | 172 |
5. Déterminer le montant de votre retraite complémentaire
Vous bénéficiez également d'une retraite complémentaire. Elle correspond à un pourcentage du montant total de vos cotisations sociales.
Pour l'année 2026, ce pourcentage est égal à 19,75 %.
Votre retraite complémentaire vous permet de gagner des points de retraite. Le calcul des points de retraite se fait en plusieurs étapes. Comme pour la retraite de base, vous devez déterminer la part du montant de vos cotisations sociales qui revient à votre retraite complémentaire.
Une fois que vous avez déterminé ce montant pour une année, vous devez le diviser par la valeur du point de l'année correspondante.
La valeur du point de la retraite complémentaire en 2026 est égale à 21,726 €.
Exemple
Si l’on reprend l'exemple utilisé pour le calcul des trimestres de retraite, le micro-entrepreneur a versé les montants suivants pour ses cotisations et contributions sociales :
Trimestre 1 : 890,4 €
Trimestre 2 : 424 €
Trimestre 3 : 487,6 €
Trimestre 4 : 763,2 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite complémentaire, il faut les multiplier chacun par 19,75 %.
Trimestre 1 : 890,4 € x 19,75 % = 175,85 €
Trimestre 2 : 424 € x 19,75 % = 83,74 €
Trimestre 3 : 487,6 € x 19,75 % = 96,30 €
Trimestre 4 : 763,2 € x 19,75 % = 150,73 €
Pour déterminer le nombre de points cotisés, il faut additionner toutes les cotisations versées à sa retraite complémentaire et les diviser par 21,726 € :
(175,85 € + 83,74 € + 96,30 € + 150,73 €)/21,726 € = 23,31 arrondi à l'entier inférieur 23.
Ainsi, le micro-entrepreneur avec un revenu annuel de 12 100 € en 2026 va acquérir 23 points au titre de sa retraite complémentaire.
Location de locaux d'habitation meublés
Votre cotisation à la retraite de base vous permet de valider des trimestres de retraite.
Le calcul des trimestres validés se fait en plusieurs étapes :
1. Déterminer le forfait global de cotisations
Vous devez calculer, pour chaque trimestre ou mois, votre forfait global de cotisation. Il est égal à votre chiffre d'affaires (CA) trimestriel ou mensuel multiplié par le taux de versement social forfaitaire qui correspond à votre activité. Ce taux est égal à 21,2 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des biens en meublé réalise un chiffre d'affaires annuel de 12 100 € en 2026 réparti de la manière suivante :
Trimestre 1 : 4 200 €
Trimestre 2 : 2 000 €
Trimestre 3 : 2 300 €
Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant de son chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité de location de biens en meublé (21,2 %) :
Trimestre 1 : 4 200 € x 21,2 % = 890,4 €
Trimestre 2 : 2 000 € x 21,2 % = 424 €
Trimestre 3 : 2 300 € x 21,2 % = 487,6 €
Trimestre 4 : 3 600 € x 21,2 % = 763,2 €
2. Déterminer le montant des cotisations affectées à votre régime de retraite de base
Pour calculer le montant de vos cotisations qui est affecté à votre régime de retraite de base, vous devez multiplier le montant de votre forfait global de cotisations par le taux de répartition de régime de retraite de base. Le taux est égal à 43,45 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des biens en meublé a versé les montants correspondant à ses cotisations et contributions sociales pour chaque trimestre 2024 suivants :
Trimestre 1 : 890,4 €
Trimestre 2 : 424 €
Trimestre 3 : 487,6 €
Trimestre 4 : 763,2 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il faut les multiplier chacun par 43,45 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
Trimestre 1 : 890,4 € x 43,45 % = 386,87 €
Trimestre 2 : 424 € x 43,45 % = 184,22 €
Trimestre 3 : 487,6 € x 43,45 % = 211,86 €
Trimestre 4 : 763,2 € x 43,45 % = 331,61 €
3. Déterminer le montant de revenus cotisés pour votre retraite de base
Vous devez additionner les montants des cotisations que vous avez versées au cours de l'année et les diviser par le taux de cotisation du régime de retraite de base de l'année concernée.
Pour l'année 2026, ce taux est égal à 17,87 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des biens en meublé a cotisé les montants suivants pour sa retraite de base chaque trimestre :
Trimestre 1 : 386,87 €
Trimestre 2 : 184,22 €
Trimestre 3 : 211,86 €
Trimestre 4 : 331,61 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2024, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,87 %.
Revenu cotisé 2026 : (386,87 € + 184,22 € + 211,86 € + 331,61 €)/17,87 % = 6 237,05
4. Déterminer le nombre de trimestres cotisés
Pour connaître le nombre de trimestres de retraite que vous avez validés au cours d'une année, vous devez diviser le montant des revenus cotisés au régime de retraite de base par 150 Smic horaire au 1er janvier de l'année.
Pour l'année 2026, le Smic horaire multiplié par 150 est égal à 1 803,00.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des biens en meublé a un revenu cotisé de 6 237,05 en 2026.
Pour connaître le nombre de trimestres qu'il a validés, il faut diviser son revenu cotisé par 1 803,00.
Nombre de trimestres validés : 6 237,05/1 803,00 = 3,45 que l'on arrondit à l'entier inférieur : 3.
Avec 12 100 € de chiffre d'affaires, un micro-entrepreneur à jour dans le paiement de ses cotisations valide 3 trimestres.
Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.
Votre pension de retraite correspond à 50 % de votre revenu moyen si vous avez tous vos trimestres de retraite.
Le montant du revenu moyen pris en compte ne peut pas être supérieur à 48 060 €. Si vous n'avez pas tous vos trimestres de retraite, alors le montant de votre pension est minoré.
| Année de naissance | Nombre de trimestres pour le taux plein |
| Entre le 1er janvier et le 31 août 1961 | 168 |
| Entre le 1er septembre et le 31 décembre 1961 | 169 |
| 1962 | 169 |
| 1963 | 170 |
| 1964 | 170 |
| Du 1er janvier au 31 mars 1965 | 170 |
| Du 1er avril au 31 décembre 1965 | 171 |
| À partir de 1966 | 172 |
Déterminer le montant de votre pension complémentaire
Vous bénéficiez également d'une retraite complémentaire. Elle correspond à un pourcentage du montant total de vos cotisations sociales.
Pour l'année 2026, ce pourcentage est égal à 19,75 %.
Votre retraite complémentaire vous permet de gagner des points de retraite. Le calcul des points de retraite se fait en plusieurs étapes. Comme pour la retraite de base, vous devez déterminer la part du montant de vos cotisations sociales qui revient à votre retraite complémentaire.
Une fois que vous avez déterminé ce montant pour une année, vous devez le diviser par la valeur du point de l'année correspondante.
La valeur du point de la retraite complémentaire en 2026 est égale à 21,726 €.
Exemple
Si l’on reprend l'exemple utilisé pour le calcul des trimestres de retraite, le micro-entrepreneur a versé les montants suivants pour ses cotisations et contributions sociales :
Trimestre 1 : 890,4 €
Trimestre 2 : 424 €
Trimestre 3 : 487,6 €
Trimestre 4 : 763,2 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite complémentaire, il faut les multiplier chacun par 19,75 %.
Trimestre 1 : 890,4 € x 19,75 % = 175,85 €
Trimestre 2 : 424 € x 19,75 % = 83,74 €
Trimestre 3 : 487,6 € x 19,75 % = 96,30 €
Trimestre 4 : 763,2 € x 19,75 % = 150,73 €
Pour déterminer le nombre de points cotisés, il faut additionner toutes les cotisations versées à sa retraite complémentaire et les diviser par 21,726 € :
(175,85 € + 83,74 € + 96,30 € + 150,73 €)/21,726 € = 23,31 arrondi à l'entier inférieur 23.
Ainsi, le micro-entrepreneur avec un revenu annuel de 12 100 € en 2026 va acquérir 23 points au titre de sa retraite complémentaire.
Location de meublés de tourisme
Les loueurs de meublés de tourisme bénéficient du régime micro-social en 2026 si leur chiffre d’affaires réalisé en 2024 et 2025 n’a pas dépassé les plafonds suivants :
- Pour la location de meublés de tourisme classés : 83 600 €
- Pour la location de meublés de tourisme non classés : 15 000 €.
Si l’activité a démarré en 2026, le régime micro-social est également applicable dès le début de l’activité si le seuil est respecté au cours de cette première année.
Cependant, seuls les loueurs de meublés de tourisme (classés ou non classés) qui réalisent plus de 23 000 € de loyers annuels doivent payer des cotisations sociales.
S’ils sont inférieurs à 23 000 €, les revenus de cette activité ne donnent pas lieu au paiement de cotisations sociales mais seulement aux prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine, effectués automatiquement (en même temps que l’impôt sur le revenu).
En l’absence de paiement de cotisations, aucun trimestre ne sera donc validé au titre de cette activité.
Un loueur de meublé de tourisme classé dont les recettes annuelles sont supérieures à 23 000 € peut payer des cotisations sociales (au taux de 6 %) dans le cadre du régime micro-social, si ces recettes ne dépassent pas 83 600 €.
Ainsi, avec un chiffre d'affaires de 25 000 € en 2026, vous pourrez, en tant que micro-entrepreneur valider des trimestres de retraite.
Le calcul des trimestres validés se fait en plusieurs étapes :
1. Déterminer le forfait global de cotisations
Vous devez calculer pour chaque trimestre ou mois votre forfait global de cotisation. Il est égal à votre chiffre d'affaires (CA) trimestriel ou mensuel multiplié par le taux de versement social forfaitaire qui correspond à votre activité. Le taux est égal à 6 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des meublés de tourisme réalise un chiffre d'affaires annuel de 25 000 € en 2026 réparti de la manière suivante :
Trimestre 1 : 3 600 €
Trimestre 2 : 10 000 €
Trimestre 3 : 7 800 €
Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant du chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité de meublés de tourisme (6 %) :
Trimestre 1 : 3 600 € x 6 % = 216 €
Trimestre 2 : 10 000 € x 6 % = 600 €
Trimestre 3 : 7 800 € x 6 % = 468 €
Trimestre 4 : 3 600 € x 6 % = 216 €
2. Déterminer le montant des cotisations affectées à votre régime de retraite de base
Pour calculer le montant de vos cotisations qui est affecté à votre régime de retraite de base, vous devez multiplier le montant de votre forfait global de cotisations par le taux de répartition de régime de retraite de base. Le taux est égal à 50,20 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des biens de tourisme en meublé a versé les montants correspondant à ses cotisations et contributions sociales pour chaque trimestre 2026 suivants :
Trimestre 1 : 216 €
Trimestre 2 : 600 €
Trimestre 3 : 468 €
Trimestre 4 : 216 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il doit les multiplier chacun par 50,20 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
Trimestre 1 : 216 € x 50,20 % = 108,43 €
Trimestre 2 : 600 € x 50,20 % = 301,2 €
Trimestre 3 : 468 € x 50,20 % = 234,93 €
Trimestre 4 : 216 € x 50,20 % = 108,43 €
3. Déterminer le montant de revenus cotisés pour votre retraite de base
Vous devez additionner les montants des cotisations que vous avez versées au cours de l'année et les diviser par le taux de cotisation du régime de retraite de base de l'année concernée.
Pour l'année 2026, ce taux est égal à 17,87 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des biens de tourisme en meublé a cotisé les montants suivants pour sa retraite de base chaque trimestre :
Trimestre 1 : 108,43 €
Trimestre 2 : 301,2 €
Trimestre 3 : 234,93 €
Trimestre 4 : 108,43 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2026, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,87 %.
Revenu cotisé 2026 : ( 108,43 € + 301,2 € + 234,93 €+ 108,43 €)/17,87 % = 4242,19 €
4. Déterminer le nombre de trimestres cotisés
Pour connaître le nombre de trimestres de retraite que vous avez validés au cours d'une année, vous devez diviser le montant des revenus cotisés au régime de retraite de base par 150 Smic horaire au 1er janvier de l'année.
Pour l'année 2026, le Smic horaire multiplié par 150 est égal à 1 803,00.
Exemple
Un micro-entrepreneur qui loue des meublés de tourisme a un revenu cotisé de 4242,19 € en 2026.
Pour connaître le nombre de trimestres qu'il a validés, il faut diviser son revenu cotisé par 1 803,00.
Nombre de trimestres validés : 4242,19 €/1 803,00 = 2,35 que l'on arrondit à l'entier inférieur : 2.
Avec 25 000 € de chiffre d'affaires, un micro-entrepreneur à jour dans le paiement de ses cotisations valide 2 trimestres de retraite.
Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.
Votre pension de retraite correspond à 50 % de votre revenu moyen si vous avez tous vos trimestres de retraite.
Le montant du revenu moyen pris en compte ne peut pas être supérieur à 48 060 €. Si vous n'avez pas tous vos trimestres de retraite, alors le montant de votre pension est minoré.
| Année de naissance | Nombre de trimestres pour le taux plein |
| Entre le 1er janvier et le 31 août 1961 | 168 |
| Entre le 1er septembre et le 31 décembre 1961 | 169 |
| 1962 | 169 |
| 1963 | 170 |
| 1964 | 170 |
| Du 1er janvier au 31 mars 1965 | 170 |
| Du 1er avril au 31 décembre 1965 | 171 |
| À partir de 1966 | 172 |
5. Déterminer le montant de votre retraite complémentaire
Vous bénéficiez également d'une retraite complémentaire. Elle correspond à un pourcentage prélevé sur le montant de vos cotisations sociales. Pour l'année 2026, ce pourcentage est égal à 18,60 %.
Votre retraite complémentaire vous permet de gagner des points de retraite. Le calcul des points de retraite se fait en plusieurs étapes. Comme pour la retraite de base, vous devez déterminer la part du montant de vos cotisations sociales qui revient à votre retraite complémentaire.
Une fois que vous avez déterminé ce montant pour une année, vous devez le diviser par la valeur du point de l'année correspondante.
La valeur du point de la retraite complémentaire en 2026 est égale 21,726 €.
Exemple
Si on reprend l'exemple du micro-entrepreneur utilisé pour le calcul des trimestres de retraite, celui-ci a versé les montants suivants pour ses contributions sociales :
Trimestre 1 : 216 €
Trimestre 2 : 289,80 €
Trimestre 3 : 226,044 €
Trimestre 4 : 216 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite complémentaire, il faut les multiplier chacun par 18,60 %.
Trimestre 1 : 216 € x 18,60 % = 40,17 €
Trimestre 2 : 289,80 € x 18,60 % = 53,90 €
Trimestre 3 : 226,044 €x 18,60 % = 42,044 €
Trimestre 4 : 216 € x 18,60 % = 40,17 €
Pour déterminer le nombre de points cotisés, il doit additionner toutes les cotisations versées à sa retraite complémentaire et les diviser par 21,726 € :
(40,17 € + 53,90 €+ 42,044 €+ 40,17 €)/21,726 € = 8,11 arrondi à l'entier inférieur 8.
Ainsi, le micro-entrepreneur avec un revenu annuel de 25 000 € en 2026 va acquérir 8 points au titre de sa retraite complémentaire.
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- Ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur, psychomotricien
- Artiste non affilié à la Maison des artistes
- Expert en automobile, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs
- Guide-conférencier
Le calcul des trimestres validés se fait en plusieurs étapes :
1. Déterminer le forfait global de cotisations
Vous devez calculer, pour chaque trimestre ou mois, votre forfait global de cotisations. Il est égal à votre chiffre d'affaires (CA) trimestriel ou mensuel multiplié par le taux de versement social forfaitaire qui correspond à votre activité. Le taux est égal à 25,6 % depuis le 1er janvier 2026.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une profession libérale réalise un chiffre d'affaires annuel de 12 100 € en 2026 réparti de la manière suivante :
Trimestre 1 : 4 200 €
Trimestre 2 : 2 000 €
Trimestre 3 : 2 300 €
Trimestre 4 : 3 600 €
Le montant de son chiffre d'affaires de chaque trimestre doit être multiplié par le taux de versement social forfaitaire correspondant à une activité libérale (25,6 %) :
Trimestre 1 : 4 200 € x 25,6 %= 1 075 €
Trimestre 2 : 2 000 € x 25,6 %= 512 €
Trimestre 3 : 2 300 € x 25,6 % = 589 €
Trimestre 4 : 3 600 € x 25,6 % = 922 €
2. Déterminer le montant des cotisations affectées à votre régime de retraite de base
Pour calculer le montant de vos cotisations qui est affecté à votre régime de retraite de base, vous devez multiplier le montant de votre forfait global de cotisations par le taux de répartition de régime de retraite de base.
En 2026, le taux est égal à 46,40 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une profession libérale a versé les montants suivants correspondant à ses cotisations et contributions sociales pour chaque trimestre 2026 :
Trimestre 1 : 1 075 €
Trimestre 2 : 512 €
Trimestre 3 : 589 €
Trimestre 4 : 922 €
Pour connaître le montant réservé à sa retraite de base, il doit les multiplier chacun par 46,40 % (taux de cotisation à la retraite de base) :
Trimestre 1 : 1 075 € x 46,40 % = 499 €
Trimestre 2 : 512 € x 46,40 % = 238 €
Trimestre 3 : 589 € x 46,40 % = 273 €
Trimestre 4 : 922 € x 46,40 % = 428 €
3. Déterminer le montant de revenus cotisés pour votre retraite de base
Vous devez additionner les montants des cotisations que vous avez versées au cours de l'année et les diviser par le taux de cotisation du régime de retraite de base de l'année concernée.
Pour l'année 2026, ce taux est égal à 17,87 %.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une profession libérale a cotisé les montants suivants pour sa retraite de base chaque trimestre :
Trimestre 1 : 499 €
Trimestre 2 : 238 €
Trimestre 3 : 273 €
Trimestre 4 : 428 €
Pour connaître le montant du revenu cotisé pour la retraite de base en 2026, il faut additionner tous les revenus cotisés de chaque trimestre et les diviser par 17,87 %.
Revenu cotisé 2026 : (499 € + 238 € + 273 € + 428 €)/17,87 % = 8 043,01 €
4. Déterminer le nombre de trimestres cotisés
Pour connaître le nombre de trimestres de retraite que vous avez validés au cours d'une année, vous devez diviser le montant des revenus cotisés au régime de retraite de base par 150 Smic horaire au 1er janvier de l'année.
Pour l'année 2026 le Smic horaire multiplié par 150 est égal à 1 803,00.
Exemple
Un micro-entrepreneur exerçant une profession libérale a un revenu cotisé de 8 043,01 € en 2026.
Pour connaître le nombre de trimestres qu'il a validés, il faut diviser son revenu cotisé par 1 803,00.
Nombre de trimestres validés : 8 043,01 €/1 803,00 = 4,46.
Avec 12 100 € de chiffre d'affaires, un micro-entrepreneur à jour dans le paiement de ses cotisations valide 4 trimestres.
Le montant de votre retraite est calculé sur vos 25 meilleures années de revenus.
Votre pension de retraite correspond à 50 % de votre revenu moyen si vous avez tous vos trimestres de retraite.
Le montant du revenu moyen pris en compte ne peut pas être supérieur à 48 060 €. Si vous n'avez pas tous vos trimestres de retraite, alors le montant de votre pension est minoré.
| Année de naissance | Nombre de trimestres pour le taux plein |
| Entre le 1er janvier et le 31 août 1961 | 168 |
| Entre le 1er septembre et le 31 décembre 1961 | 169 |
| 1962 | 169 |
| 1963 | 170 |
| 1964 | 170 |
| Du 1er janvier au 31 mars 1965 | 170 |
| Du 1er avril au 31 décembre 1965 | 171 |
| À partir de 1966 | 172 |
En tant que professionnel libéral, vous bénéficiez d'une retraite complémentaire grâce à la Cnavpl. Selon votre groupe de métiers (médecin, vétérinaire, pharmacien, etc.) votre régime de retraite complémentaire est différent.
Vous pouvez retrouver toutes les informations sur votre régime de retraite complémentaire sur le site de la CNAVPL.
Profession libérale affiliée à la Cipav
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- Architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre expert
- Ingénieur conseil
- Moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne
- Ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur, psychomotricien
- Artiste non affilié à la Maison des artistes
- Expert en automobile, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs
- Guide-conférencier
Pour valider des trimestres de retraite, votre chiffre d'affaires annuel doit atteindre, en 2026, au moins 11 168 €.
| Validation de 1 trimestre | Validation de 2 trimestres | Validation de 3 trimestres | Validation de 4 trimestres | |
| Seuil de chiffres d'affaires 2026 | 2 792 € | 5 584 € | 8 376 € | 11 168 € |
En cotisant, vous obtenez également des points. Ces points cotisés permettent de déterminer le montant de votre pension de retraite. La somme des points que vous avez acquis doit être multipliée par la valeur du point de l'année au cours de laquelle vous prenez votre retraite.
En 2026, la valeur du point de retraite de base est égale à 0,6599 €.
Vous bénéficiez également d'une retraite complémentaire pour laquelle vous cotisez à hauteur de 30,70 % sur le montant total de vos cotisations sociales. Elle vous permet de cotiser des points de retraite.
Vous bénéficiez également d'une retraite complémentaire. Elle vous permet de cotiser des points de retraite.
Vous obtenez 1 point de retraite pour tous les 47,40 € cotisés.
Une fois vos points de retraites comptabilisés, vous devez les multiplier par la valeur du point de retraite complémentaire de l'année au cours de laquelle vous prenez votre retraite.
En 2026, la valeur du point de retraite complémentaire est égale à 2,89 €.
À partir de quand le micro-entrepreneur peut-il partir à la retraite ?
Vous pouvez partir à la retraite dès lors que vous avez atteint l'âge légal de départ à la retraite. Cela ne veut pas nécessairement dire que vous allez percevoir une retraite à taux plein. C’est seulement à l'âge de la retraite à taux plein que vous pourrez percevoir votre retraite complète, même si vous n'avez pas cotisé le bon nombre de trimestres.
En effet, pour percevoir votre pension à taux plein vous devez également avoir une durée d'assurance suffisante :
| Année de naissance | Âge légal de départ à la retraite | Âge de la retraite à taux plein |
| Entre le 1er janvier 1963 et le 31 mars 1965 | 62 ans et 9 mois | 67 ans |
| Entre le 1er avril 1965 et le 31 décembre 1965 | 63 ans | |
| 1966 | 63 ans et 3 mois | |
| 1967 | 63 ans et 6 mois | |
| 1968 | 63 ans et 9 mois | |
| À partir du 1er janvier 1969 | 64 ans |
| Année de naissance | Nombre de trimestres pour le taux plein |
| Entre le 1er janvier et le 31 août 1961 | 168 |
| Entre le 1er septembre et le 31 décembre 1961 | 169 |
| 1962 | |
| 1963 | 170 |
| 1964 | 170 |
| Du 1er janvier au 31 mars 1965 | 170 |
| Du 1er avril au 31 décembre 1965 | 171 |
| À partir de 1966 | 172 |
Votre retraite complémentaire dépend de votre retraite de base. Si vous percevez votre retraite de base à taux plein, alors vous percevez votre retraite complémentaire à taux plein.
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